Descubra as deduções de impostos corporativos e reduza sua carga tributária!
Se você é uma Sociedad Limitada (S.L.) ou uma Sociedad Civil (S.C.) com domicílio fiscal na Espanha, este artigo é de seu interesse.
Conhecer as deduções do imposto corporativo em vigor permite que as pequenas e médias empresas desfrutem de uma redução em seus impostos.
Continue lendo para saber quais são as deduções do Imposto sobre Sociedades existentes e quais são os requisitos para aproveitá-las.
Vamos ao resumo! 👇
Deduções do imposto de renda de pessoa jurídica: o que são?
Para falar sobre as deduções do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, primeiro é necessário esclarecer o que é esse imposto e o que queremos dizer com deduções.
Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ)
O imposto sobre as sociedades, também conhecido como imposto de renda, é um imposto estadual que as pessoas jurídicas devem pagar.
☝️ Esse imposto é cobrado sobre os lucros obtidos e sua alíquota geral é de 25%.
O que queremos dizer com "deduções"?
Uma dedução fiscal (ou benefício fiscal) é uma redução ou isenção monetária que a administração fiscal concede ao contribuinte com relação às suas despesas dedutíveis. Em resumo, são incentivos fiscais extraordinários com a finalidade de contribuir para determinadas atividades.
☝️ As despesas dedutíveis são aquelas que podem ser subtraídas da renda bruta a fim de obter uma redução nos impostos da Administração.
Tipos de deduções
Há dois tipos de deduções:
- Deduções de dupla tributação internacional, decorrentes do pagamento de impostos no exterior. Elas podem ser legais ou econômicas.
- Deduções para incentivar determinadas atividades, introduzidas para incentivar as empresas a promover e participar de atividades que contribuam para a criação de riqueza nacional.
Vamos dar uma olhada mais detalhada nesse último caso.
Deduções para incentivar o desenvolvimento tecnológico e a inovação
Deduções para atividades de P&D
Incluído no artigo 35.1. LIS.
| Dedução | Razão |
| 25% | Despesas até a média dos dois anos anteriores. |
| 42% | Despesas acima da média dos 2 anos anteriores. |
| 17% | Despesas com pessoal qualificado. |
| 8% | Investimentos em P&D (excluindo edifícios e terrenos). |
Dedução para atividades de inovação tecnológica
Incluído no artigo 35.2. LIS.
| Dedução | Motivo |
| 12% | Despesas resultantes de inovação tecnológica. |
Deduções para incentivos culturais
Deduções para investimentos em produções cinematográficas espanholas.
Incluído no artigo 36.1. LIS.
| Dedução | Motivo |
| 20% | Investimentos até 1 000 000 €. |
| 18% | Investimentos acima de 1.000.000 €. |
⚠️ Limite de participação de 40% do custo total de produção.
Dedução para investimentos em produções cinematográficas estrangeiras na Espanha.
Incluído no artigo 36.2. LIS.
| Dedução | Motivo |
| 15% | Investimentos realizados em termos de produção em território espanhol, inferiores a € 1.000.000. |
Dedução para a produção de determinadas apresentações ao vivo
Incluído no artigo 36.3. LIS.
| Dedução | Motivo |
| 20% | Custos artísticos, técnicos ou promocionais. |
Deduções para incentivos ao emprego
Deduções para a criação de empregos
Incluído no artigo 37 da LIS.
| Dedução | Motivo |
| 3 000 € | Para o primeiro profissional com menos de 30 anos de idade com um contrato permanente. |
| 50% | Para empresas com menos de 50 funcionários, com referência ao benefício de desemprego reconhecido para o funcionário contratado. |
Dedução para criação de empregos para pessoas com deficiência
Incluído no artigo 38 da LIS.
| Dedução | Motivo |
| 9 000 € | Todo ano, para cada nova pessoa contratada com uma deficiência entre 33% e 65%. |
| 12 000 € | Anualmente, para cada nova pessoa contratada com uma deficiência superior a 65%. |
Requisitos para a aplicação de deduções
Para se qualificar para as deduções mencionadas acima, as PMEs precisam atender a diferentes requisitos.
As despesas ou investimentos devem ser:
- Relacionados à sua atividade econômica,
- justificados (faturas),
- registrados nos livros contábeis,
- imputados no período fiscal em que se acumulam.
Esses requisitos se aplicam tanto às PMEs quanto aos autônomos (que aplicam suas deduções de imposto de renda pessoal).
Abatimento do imposto de renda corporativo: eles também
Por fim, deve-se observar que a Lei também estabelece determinados subsídios vinculados a questões de política econômica ou social (artigos 33 e 34).
Vale a pena destacar as seguintes deduções
- Investimentos em Ceuta e Melilla: 50% para a renda obtida e empresas que realizam atividades no território.
- Investimentos em serviços públicos locais: 99% para a renda proveniente da prestação de serviços públicos locais.
Agora que você já conhece as deduções do Imposto sobre Sociedades, quais delas vai aplicar em sua empresa?
Artigo traduzido do espanhol