Como calcular o IVA de entrada e saída?

No mundo dos negócios, das vendas e das compras, é importante conhecer todos os valores que você tem de pagar como empresário ou profissional e que lhe permitem fazer uma estimativa precisa de suas despesas.

A esse respeito, IVA de entrada e IVA de saída: são a mesma coisa? Como parte de sua atividade comercial, você é obrigado a pagar o IVA sobre suas transações comerciais trimestralmente. Mas quando o IVA é dedutível?

Neste artigo, o Appvizer analisa os conceitos e explica como calcular o IVA usando alguns exercícios e ferramentas.

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O que é o IVA?

O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é um imposto aplicável aos bens ou serviços que consumimos e que é pago aos cofres do Estado. Em outras palavras, é um valor ou porcentagem que se aplica às atividades que envolvem a venda e a compra de qualquer produto ou serviço.

Tanto os consumidores finais quanto os empresários ou autônomos estão sujeitos ao pagamento desse imposto.

Taxas de IVA

Pense no IVA como uma moeda com dois lados. Ou seja, dependendo do papel que você está desempenhando (comprador ou vendedor), o IVA a pagar tem um nome diferente. Do ponto de vista de uma empresa, isso significa o seguinte:

• IVA de entrada: é o valor pago pela empresa ao comprar um produto ou serviço.
• IVA de saída: é o valor cobrado pela empresa de seus clientes pela venda de produtos ou pela prestação de serviços. Esse é o valor que será pago às autoridades fiscais em uma data posterior.

IVA suportado

O IVA de entrada (se você o pagar) ou IVA de saída (se você o recolher) é o imposto indireto aplicado a produtos e serviços gerados na Espanha e no exterior. Para recolhê-lo, as empresas e os autônomos atuam como intermediários para as autoridades fiscais.

Nem todo o IVA pago é dedutível. Vejamos isso em detalhes:

• IVA a montante dedutível: é o IVA pago pelo autônomo ou pela empresa no momento da aquisição de bens e serviços e que pode ser subtraído do IVA a jusante, no momento do preenchimento do formulário 303 da liquidação. Há dois requisitos a serem atendidos para que esse IVA seja dedutível:
  • Comprovação de que as despesas estão associadas à atividade da empresa (compra de materiais de trabalho, diárias e viagens durante o horário de trabalho, consultoria tributária etc.).
  • Essas despesas devem ser devidamente justificadas por meio da fatura original.

• IVA não dedutível: na prática, há despesas que, embora não beneficiem o empresário pessoalmente e sejam para o benefício da atividade comercial, não podem ser consideradas dedutíveis, pois não atendem aos requisitos necessários. As causas comuns de não conformidade incluem:
  • Faturas simplificadas ou incompletas,
  • suporte apresentado após o prazo,
  • despesas não registradas nos livros contábeis.

IVA liquidado

Como já vimos, o IVA liquidado é o nome dado ao IVA quando ele é cobrado por empresas ou profissionais a seus clientes durante a transação. Ele é calculado sobre o valor tributável mostrado nas faturas.

Cálculo do IVA a pagar

A natureza indireta desse imposto, diferentemente do imposto de renda pessoal, significa que não há dupla tributação (quando aplicada ao vendedor e ao comprador), pois ele é pago durante todos os estágios da produção de um bem ou serviço.

Devido ao exposto acima, é necessário deduzir o IVA de entrada do IVA de saída para saber exatamente quanto de IVA deve ser pago à repartição fiscal.

Portanto, traduzindo os conceitos acima em fórmulas, temos:

Formulário 303: como declarar o IVA

Agora que está claro em quais casos o IVA pode ser dedutível, podemos analisar em que consiste o Formulário 303.

Esse formulário é o formato oficial fornecido pela Agência Tributária Espanhola, no qual é feita a declaração de imposto trimestral e no qual estão incluídos tanto o IVA de saída quanto o IVA dedutível.

Dessa forma, você devolve ao Tesouro o IVA que cobrou de seus clientes e que não lhe pertence.

IVA de entrada e de saída: exercícios

Em primeiro lugar, é preciso deixar claro que cada valor deve ser debitado na conta correspondente das autoridades fiscais, dependendo se é IVA de entrada ou de saída, e duas situações podem ocorrer:

• Se o IVA de saída > IVA de entrada → a dívida com as autoridades fiscais deve ser reconhecida.
• Se o IVA de saída < IVA de entrada → o crédito deve ser reconhecido, o qual será recuperável das autoridades fiscais.

Exercício:

Uma empresa que vende jumpers estabelece um preço de € 25 por unidade. No momento de definir o preço, a empresa teve de considerar o custo das matérias-primas fornecidas por cada fornecedor. Um diagrama da relação entre o IVA a montante e o IVA a jusante para essa empresa seria o seguinte:

No final do ano fiscal, o governo reembolsará o IVA pago à empresa, depois que a empresa fizer a declaração correspondente, juntamente com os respectivos suportes.

Ano fiscal:

Uma empresa espanhola apresenta os seguintes dados para seu ano fiscal:

Total de vendas = 40.300 euros.

Aquisições relacionadas a exportações = 12.100 euros.

Total de importações 13 500 euros

Para calcular o valor da declaração de IVA, realizamos a seguinte operação:

IVA de saída = 40 300 * 0,21 = 8 463 €.

Dedução do IVA de entrada sobre as exportações = 12 100 * 0,21 = 2 541 euros.

IVA suportado sobre as importações = 13 500 * 0,21 = 2 835 euros.

Subtraia o IVA de entrada do IVA de saída para descobrir o que deve ser declarado às autoridades fiscais:

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Quem paga o que deve, sabe o que tem

Atualmente, muitas empresas optam por simplificar sua gestão contábil com ferramentas que automatizam os cálculos. Há uma grande variedade de softwares de faturamento e contabilidade cuja implementação garante o cumprimento das obrigações fiscais, sem a necessidade de fazer um grande investimento.

O SeniorConta, por exemplo, é um software de contabilidade gratuito, ideal para freelancers e PMEs, que permite gerenciar com eficiência a contabilidade de uma empresa. Com funcionalidades de contabilidade analítica, ele oferece a possibilidade de calcular e gerenciar impostos, em conformidade com as disposições da Agência Tributária.

Agora que você sabe como calcular facilmente quanto ganhará no final do mês, dependendo de quanto terá que pagar e recolher em impostos de seus clientes, você está pronto⋅a para tirar sua gestão contábil da evasão 😉 .