O que você deve saber sobre equação contábil: Exemplos, fórmula e explicação
Está procurando exemplos de equações contábeis? Não sabe por onde começar? Não se preocupe, neste artigo, explicaremos tudo!
A equação contábil é um princípio básico da contabilidade e um elemento fundamental do balanço patrimonial, que é uma das demonstrações financeiras mais importantes de toda empresa. Talvez você já tenha ouvido falar sobre os ativos da empresa e como esses ativos são financiados, seja por meio de passivos, dívidas ou patrimônio líquido. Mas como equilibrar esses elementos? É por isso que precisamos de uma equação contábil!
Descubra a fórmula, os exemplos e a versão ampliada da equação contábil neste artigo!
O que é a equação contábil?
Definição
A equação contábil fundamental, também conhecida como equação do balanço patrimonial, representa a relação entre o ativo, o passivo e o patrimônio líquido de uma empresa. Os ativos são todas as propriedades que uma empresa possui e, por outro lado, os passivos são o que a empresa deve.
O total da coluna da esquerda do balanço patrimonial é igual ao total da coluna da direita. De fato, por convenção, os ativos são apresentados à direita e os passivos à esquerda de um balanço patrimonial. Levando em conta os princípios contábeis básicos, o empresário informado estará em seu melhor momento quando os ativos de seu balanço patrimonial forem iguais ou "equilibrados" com os passivos.
Essa é a base do sistema contábil de dupla entrada . Para cada transação, o total de débitos é igual ao total de créditos. Explicaremos o que é a contabilidade de partidas dobradas mais abaixo, continue lendo!
Fórmula
A situação financeira de qualquer empresa é medida por três indicadores contábeis fundamentais, que podem ser resumidos em uma igualdade, que os contadores chamam de "balanço patrimonial". O princípio é resumido pela fórmula abaixo:
Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido
Ou, de outra forma, podemos ter:
Patrimônio Líquido = Ativo - Passivo
3 elementos essenciais da fórmula da equação contábil
Ativos
Os ativos são os recursos que a empresa possui e dos quais a empresa provavelmente se beneficiará no futuro.
Exemplos de ativos são dinheiro, contas a receber, estoque de ativos de produtos (alimentos, bebidas), estoque de ativos materiais (suprimentos para clientes, materiais de escritório, louças etc.), móveis, sistema de faturamento e cobrança, equipamentos de informática, terrenos e edifícios.
Os credores de uma empresa têm os direitos legais e econômicos sobre os ativos dessa empresa. Por exemplo, um credor que empresta dinheiro ao proprietário de um restaurante tem direito, em um sentido legal, a uma parte dos ativos da empresa até que ela pague sua dívida. O proprietário da empresa também tem interesse nos ativos porque investiu na empresa.
Passivos
O passivo é o que a empresa deve a terceiros. Também é definido como todos os ativos financeiros disponíveis para uso pela empresa. Como vimos, o passivo é composto, por um lado, das dívidas contraídas pela empresa com terceiros e, por outro, dos fundos deixados pelos proprietários (ou acionistas) à disposição da empresa.
É bastante simples: para operar ativos, a empresa precisa adquiri-los. Portanto, ela deve dinheiro a terceiros que fornecem os ativos para financiar os ativos. Por exemplo, as dívidas da empresa serão o aluguel, os salários a serem pagos, os juros pagos aos credores, os impostos etc.
Patrimônio líquido do proprietário
O patrimônio líquido é o que resta do investimento dos proprietários da empresa, pela diferença entre o valor dos ativos e o valor das dívidas.
Como a soma dos ativos não pode logicamente exceder o valor dos ativos (que a empresa encontra ao fazer dívidas que complementam a contribuição dos proprietários), a equação contábil também pode ser verificada da seguinte forma:
Patrimônio líquido = Ativos - Passivos
Em outras palavras, patrimônio líquido é a soma dos investimentos arriscados pelos proprietários da empresa, quer tenham pago fundos para adquirir a propriedade da empresa (ações ou quotas), quer tenham decidido reinvestir seus lucros adquiridos na empresa (em vez de alocá-los para si mesmos a partir do dinheiro disponível).
Se o proprietário da empresa retirar o dinheiro, o patrimônio líquido será reduzido. Por exemplo, John retira £150 do caixa de sua loja para comprar uma camisa para si mesmo. Como ele está retirando £150 de sua empresa, £150 serão reduzidos do patrimônio líquido de sua empresa.
A soma desses dois tipos de ativos constitui o passivo do balanço patrimonial, de acordo com a terminologia contábil. Consequentemente, também podemos expressar nossa equação simplesmente como
Ativos = Passivos
Exemplos da equação contábil
Para ajudá-lo a entender como usar a equação contábil, aqui estão alguns exemplos!
Exemplo 1:
Usando a fórmula de cálculo da equação contábil acima para encontrar os fatores que faltam.
- Ativos = £200.000; Passivos = £30.000; Patrimônio Líquido = ?
- Ativos = £100.000; Passivos = ?; Patrimônio líquido = £80.000
- Ativos = ?; Passivos + Patrimônio Líquido = £600.000
Resposta:
Aplicando a fórmula Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido, podemos resolver isso facilmente:
- Patrimônio líquido = Ativos - Passivos = £200.000 - £30.000 = £170.000
- Passivos = Ativos - Patrimônio líquido = £100.000 - £80.000 = £20.000
- Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido = £600.000
Exemplo 2:
Aqui está o balanço patrimonial de uma empresa. Calcule os ativos líquidos da empresa de duas maneiras (a partir do patrimônio líquido do proprietário e dos ativos)
| Ativos | Passivos | ||
| Ativos fixos | £200 000 (1) | Capital social | £50 000 |
| Ativos intangíveis | £1 500 000 | Reservas | £1 000 000 |
| Inventário | £250 000 | Subsídios para investimentos | £10 000 |
| Contas a receber | £400 000 | Provisões | £100 000 (3) |
| Despesas preparadas | £10 000 | Empréstimo do acionista | £100 000 |
| Suprimentos | £60 000 | Dívidas | £270 000 |
| Lacuna na conversão de ativos | £20 000 (2) | Lacuna de conversão de passivos | £10 000 |
| Total | £2 440 000 | Total | £2 440 000 |
- incluindo taxas de instalações: £50 000 (1)
- provisionado até: £15 000 (2)
- incluindo £15 000 de provisão para a perda cambial (3)
O resultado do ativo líquido será calculado da seguinte forma:
- A partir do patrimônio líquido do proprietário:
Ativos = £50 000 (capital) + £1 000 000 (reservas) + £10 000 (subsídios para investimento) + £10 000 (lacuna de conversão de passivo) - £50 000 (taxas de instalações) - £15 000 (provisão para perda cambial) = £1 005 000
- Dos ativos:
Ativos = £200 000 (ativos fixos) - £50 000 (taxas de instalações) + £1 500 000 (ativos intangíveis) + £250 000 (estoque) + £400 000 (contas a receber) + £10 000 (despesas preparadas) + £60 000 (suprimentos) + £20 000 (lacuna de conversão de ativos) - £15 000 (provisões) - (£100 000 + £270 000 + £100 000) (Provisões + empréstimos + dívidas) = £1 005 000
A versão ampliada da equação contábil
A versão expandida da equação contábil é obtida a partir da equação contábil comum e descreve melhor os vários diferenciais do valor de uma empresa.
Ao separar cada valor em partes, os especialistas podem melhorar a ideia de como o lucro é utilizado, reinvestido na empresa ou mantido em dinheiro real.
A versão estendida da equação contábil sutiliza o valor de cada elemento da equação contábil fundamental. O tipo normal da equação contábil é:
Ativos = Passivos + Patrimônio Líquido
A versão ampliada da equação contábil é:
Ativos = Passivos + Capital contribuído + Lucros acumulados iniciais + Receitas - Despesas - Dividendos.
- O capital contribuído é o capital dado pelos primeiros investidores (também chamado de capital integralizado)
- O lucro acumulado inicial (BRE) é a receita não divulgada aos acionistas do período anterior
- Receita é o que é produzido a partir da atividade em andamento da empresa
- Despesas são os custos gerados para executar as atividades da empresa
- Dividendos são os lucros distribuídos aos acionistas da empresa.
Sobre o método de escrituração contábil de dupla entrada
A contabilidade por partidas dobradas é um sistema que descreve e lista os processos comerciais envolvidos na gestão financeira de uma empresa.
Com base em técnicas específicas, ela envolve lançamentos entre duas contas separadas, uma conta e uma conta de contrapartida, e é particularmente adequada para empresas que lidam com várias entradas e saídas financeiras.
Isso contrasta com a contabilidade simples (usada por pequenas empresas), que resume a entrada e a saída de dinheiro em uma simples comparação das duas contas.
Os dois conceitos de débito e crédito estão em conflito. Entretanto, eles são complementares! À mesma operação (transação comercial) corresponde pelo menos um débito em uma conta e um crédito em outra.
Chamamos um ativo de crédito, que pode ser uma redução nos ativos, um empréstimo, um aumento na renda etc. O registro de um crédito nas contas da empresa significa que um ativo foi usado.
O débito, por outro lado, é um uso desse ativo. Isso pode ser uma compra, um aumento nos ativos da empresa, uma redução na receita ou um aumento nas despesas.
Em resumo, para cada transação financeira, uma das duas contas deve ser debitada e a outra creditada para estabelecer uma contrapartida. Esse princípio torna possível equilibrar as contas e ter saldos iguais de crédito e débito.
Por que a equação contábil é importante?
A equação contábil é importante porque afeta a conexão entre as três partes: ativo, passivo e patrimônio líquido. Se todo o resto for equivalente, o valor de uma empresa aumentará quando seus ativos aumentarem, assim como o contrário.
Além disso, o acréscimo de passivo reduzirá o valor, enquanto a diminuição do passivo, por exemplo, a redução da obrigação, aumentará o valor. Essas ideias fundamentais são capturadas pela equação contábil e são vitais para as técnicas contábeis atuais.
O balanço patrimonial deve ser equilibrado, ou seja, o nível de ativos deve corresponder ao nível de passivo. Para ilustrar esse princípio, tomemos o exemplo de uma empresa que obtém lucro. Ela aumenta seu nível de ativos, mas também seu nível de passivos, pois esse lucro se torna uma dívida da empresa com seus sócios (capital social).
Outro exemplo é que o dinheiro obtido (ativos circulantes) graças a um empréstimo bancário de curto prazo também representa uma dívida para a empresa, pois ela terá de pagar essas quantias etc.
Limites da equação contábil
Embora o balanço patrimonial deva ser equilibrado, a equação contábil não pode permitir que os acionistas financeiros saibam como está a saúde financeira de sua empresa.
Os acionistas financeiros devem analisar o resultado e decidir por si mesmos se a empresa tem um número tão grande ou uma falta de passivos, ativos insuficientes ou talvez um número excessivo de ativos, ou se tem financiamento adequado para garantir o desenvolvimento de longo prazo.
Concluindo, entender e saber como calcular a equação contábil é muito importante para todas as empresas. Lembre-se de que a equação contábil básica tem três elementos: ativos, passivos e patrimônio líquido. A equação contábil ampliada ajuda as empresas a saber como os lucros são utilizados, reinvestidos na empresa ou mantidos em dinheiro real. Siga nossas etapas e não deixe mais que a contabilidade seja seu obstáculo!
Artigo traduzido do inglês