Guia para a preparação do balanço patrimonial reclassificado
A burocracia corporativa é um novelo de documentos que contém informações relativamente difíceis. Na verdade, é muito fácil que, se você já se deparou com um documento de balanço, tenha ficado mais confuso do que satisfeito.
Ainda mais se o que você tentou decifrar foi o balanço patrimonial. Esse documento, de fato, é muito provavelmente o mais complexo dos arquivos que fazem parte do balanço anual.
Portanto, não tenha medo, é normal se sentir perdido. Mas, apesar da dificuldade óbvia, não é o caso de desistir. De fato, é possível aproximar-se dos documentos do balanço patrimonial e compreendê-los!
Por meio de processos de reclassificação, de fato, é possível obter versões simplificadas dos documentos originais, de modo que as informações necessárias possam ser acessadas sem muita dor de cabeça. Como? Vamos ver juntos.
O que é um balanço patrimonial?
Antes de mais nada, para entender o significado de um balanço patrimonial reclassificado, precisamos nos certificar de que o conceito de balanço patrimonial esteja claro.
O balanço patrimonial é um documento contábil que, juntamente com a demonstração de resultados , as notas explicativas e a demonstração de fluxo de caixa, forma as demonstrações financeiras.
Em termos de conteúdo, o balanço patrimonial mostra todos os ativos e o capital que uma empresa possui. Ele pode ser considerado como a conta do valor de uma empresa em termos econômicos. De fato, o balanço patrimonial corresponde ao componente do balanço patrimonial que permite definir a estrutura de capital e a situação financeira de uma determinada empresa.
Ele também permite destacar a relação entre os investimentos feitos pela empresa e suas fontes de financiamento. Isso é particularmente importante, pois permite analisar a liquidez e a força do patrimônio líquido de uma empresa.
No balanço patrimonial, as informações são desenvolvidas por meio da declaração de:
- Os ativos, ou seja, o que a empresa investe (mostrado na coluna da esquerda do documento);
- Os passivos, ou seja, as fontes pelas quais a empresa cobre seus ativos (na coluna da direita do documento).
O balanço patrimonial reclassificado
O que é isso?
O balanço patrimonial reclassificado é um documento resultante da reclassificação do balanço patrimonial, ou seja, o processo de reorganização das informações contidas nesse documento de balanço patrimonial.
Em particular, ele visa reclassificar os valores contidos no balanço patrimonial. O objetivo é destacar a natureza dos investimentos expressos nos ativos e a composição das fontes de financiamento relatadas nos passivos.
Em última análise, enquanto o balanço patrimonial é desenvolvido mais para atender às necessidades do direito civil, sua reclassificação serve para atender mais estritamente às necessidades comerciais. De fato, o balanço patrimonial reclassificado não é um documento que deve ser obrigatoriamente preparado e arquivado, mas é uma estrutura analítica criada pela e para a empresa.
Para que serve?
O objetivo do processo de reclassificação do balanço patrimonial é fornecer informações mais acessíveis, claras e fáceis de entender do que o conteúdo original. Isso é feito por meio de um processo de reformulação dos valores no balanço patrimonial, que são reorganizados e reformulados para se tornarem mais compreensíveis.
O balanço patrimonial reclassificado é útil para a empresa, pois fornece uma ferramenta para analisar o desempenho e a progressão da empresa. Dessa forma, a gerência pode ficar de olho na dinâmica de seus negócios e, se necessário, implementar medidas estratégicas para fazer as mudanças certas.
Uma etapa na reclassificação do balanço patrimonial
A reclassificação do balanço patrimonial é um processo que geralmente ocorre dentro do procedimento de reclassificação das demonstrações financeiras anuais. De fato, o próprio balanço é um componente das demonstrações financeiras e não um documento separado.
O balanço patrimonial é o registro formal do desempenho econômico de uma empresa, começando com os números do faturamento e terminando com sua capacidade de crédito. A reclassificação, por outro lado, é uma operação de análise de demonstrações financeiras, cujo objetivo é transformar os dados contidos em informações mais fáceis de entender.
Reclassificação do balanço patrimonial: como é feita?
Na prática, a reclassificação do balanço patrimonial é feita aplicando-se dois critérios principais. Eles diferem de acordo com a dinâmica do negócio e, também, com as informações que estão sendo buscadas. Esses critérios são:
- O critério financeiro;
- O critério funcional.
Balanço Patrimonial Reclassificado com Critério Financeiro
No processo de reclassificação do balanço patrimonial de acordo com o critério financeiro, os ativos e passivos são divididos de acordo com
- Grau de liquidez, ou seja, a tendência dos valores de se transformarem em dinheiro no curto prazo;
- Grau de exigibilidade, ou seja, o momento esperado da saída de caixa, ou seja, em resumo, o prazo em que o dinheiro recebido deve ser reembolsado.
Os valores são então agrupados em:
- Ativos/passivos circulantes, ou seja, circulantes no tempo. Os ativos, por sua vez, são divididos em outras categorias. São elas: ativos imediatos, ou seja, dinheiro disponível na empresa ou em bancos, e ativos diferidos, ou seja, fornecidos por contas a receber cobradas nos próximos 12 meses. Em seguida, são definidos os estoques, que correspondem aos inventários.
- Consolidado, ou seja, ativos/passivos de longo prazo (por exemplo, ativos fixos, que, por sua vez, são subdivididos em: tangíveis, intangíveis e financeiros).
O critério financeiro é preferido quando se busca informações sobre a solvência da empresa. Esse último se refere à capacidade da empresa de cumprir suas obrigações a curto e/ou longo prazo.
Seguindo esse raciocínio, deduz-se que, nesse tipo de análise, o critério financeiro coloca a variável tempo no centro da investigação. De fato, o principal objetivo desse tipo de reclassificação é entender:
→ Quanto tempo levará para os ativos se tornarem líquidos. Isso ocorrerá antes ou depois do exercício financeiro (geralmente correspondendo ao período de um ano)?
→ Quanto tempo os passivos levarão para serem liquidados? Isso ocorrerá antes ou depois do exercício financeiro?
Balanço reclassificado em uma base funcional
O balanço patrimonial reclassificado de acordo com o critério funcional, por outro lado, prevê a alocação de ativos e passivos com base na área de gestão relevante. Isso significa que o foco é colocado no objetivo ou na função dos ativos e passivos.
A reorganização dos valores do balanço patrimonial ocorre, desta vez, independentemente dos vencimentos, mas com base em sua relação com o ciclo de compra-produção-venda. Em particular, a análise é realizada dividindo-se os ativos e passivos em:
- Correntes, em referência aos usos que ocorrem regularmente, repetidos com a sucessão de ciclos de produção.
- Não circulante, em relação aos usos que não são recorrentes e não ocorrem em uma base regular.
O critério funcional é útil quando se está buscando informações sobre a solidez da empresa, ou seja, a composição dos ativos da empresa. Especificamente, esse tipo de análise fornece informações sobre o grau em que os ativos da empresa são determinados (por sua própria produção ou por aspectos externos à empresa).
Download do modelo
Agora é a sua vez!
Se estiver procurando uma maneira de colocar imediatamente em prática as noções que acabou de aprender, recomendamos
para elaborar seu balanço patrimonial reclassificado. Isso permitirá que você realize a reorganização dos valores da empresa relacionados ao balanço patrimonial de forma orientada e com economia de tempo.
Você está pronto? Boa sorte!
Artigo traduzido do italiano