Como manter uma contabilidade simplificada: os segredos desse regime facilitado
A contabilidade simplificada é um regime especial para contribuintes que não geram um alto volume de negócios anual. Portanto, é vantajoso para determinados tipos de registro de IVA.
Mas como manter uma contabilidade simplificada? Como funciona esse regime especial? Quais são as vantagens e desvantagens? Foram introduzidas novas regulamentações para o regime simplificado?
Você encontrará todas as respostas em nosso artigo. Portanto, continue lendo se estiver curioso para descobrir todos os segredos de como funciona a contabilidade simplificada.
O que é contabilidade simplificada?
O artigo 18 do Decreto Presidencial 600/73 estabelece que os titulares de um número de IVA podem optar por adotar um regime de contabilidade facilitada chamado contabilidade simplificada.
Para usar esse tipo de regime facilitado, determinados critérios econômicos devem ser atendidos e os seguintes limites não devem ser ultrapassados
- 400.000 euros se a pessoa for proprietária de uma atividade de prestação de serviços;
- 700.000 euros se a pessoa for proprietária de uma atividade que forneça bens.
Esse é o primeiro elemento que deve ser esclarecido para explicar como manter uma contabilidade simplificada. De fato, esse regime tributário é escolhido pelos titulares de IVA que não podem aderir ao regime de taxa fixa devido a um volume de negócios que não se enquadra no volume de negócios de uma empresa de médio e grande porte.
A opção de adotar um regime contábil simplificado deve ser expressa na declaração de IVA. Se essa decisão não for comunicada, as autoridades fiscais aplicarão automaticamente o regime contábil comum.
Como manter a contabilidade simplificada em 2021
A Circular nº 11/E de 13 de abril de 2017 forneceu legislação mais específica para os rendimentos das empresas consideradas menores em termos de volume de negócios anual.
O regime de caixa para os titulares de IVA em 2021
Para os titulares de IVA que optaram por um regime de contabilidade simplificado, quais são os novos recursos e as mudanças no nível legislativo?
Há algum tempo, os empresários vêm solicitando uma mudança na operação desse regime tributário favorável.
As mudanças exigidas pelos contribuintes nesse regime tributário não se referem apenas à redução de impostos e taxas.
De fato, a Lei Orçamentária de 2017 fez uma alteração particularmente relevante para aqueles que aderem ao regime simplificado: a mudança do princípio de competência para o princípio de caixa. Isso significa que sua renda anual será calculada com base no que foi efetivamente arrecadado ou gasto, como no caso dos autônomos.
Para aqueles que não se lembram de como funciona o princípio da competência, aqui está uma breve definição.
O princípio da competência é um conceito contábil que exige que as transações econômicas sejam registradas no período de tempo em que ocorrem, independentemente de quando os fluxos de caixa reais da transação são recebidos.
O princípio de caixa
A contabilidade de caixa reconhece a receita quando o dinheiro é recebido e as despesas quando são pagas. Esse método não reconhece ativos e passivos.
Muitas pequenas empresas optam por usar a contabilidade de caixa porque ela é fácil de manter. É fácil determinar quando uma transação ocorreu (o dinheiro está no banco ou fora do banco) e não há necessidade de rastrear contas a receber ou a pagar.
O método do princípio de caixa também é vantajoso em termos de rastreamento do caixa que uma empresa tem em um determinado momento: basta olhar o saldo bancário para ver os recursos exatos disponíveis para a empresa.
Além disso, como as transações não são registradas até que o dinheiro seja coletado ou pago, a receita da empresa não é tributada até que esteja no banco.
Como manter registros em um regime contábil simplificado?
O critério cronológico
Os registros contábeis devem seguir o chamado critério cronológico, ou seja, seguir as datas de recebimentos e pagamentos (tanto emitidos quanto recebidos). Obviamente, deve ser registrada a data em que o valor é de fato registrado na conta bancária e, portanto, utilizável e disponível para a empresa. Por esse motivo, diz-se que essa é a primeira data disponível.
A data não é a única informação que deve ser inserida nos registros contábeis. De fato, as seguintes informações adicionais devem ser acrescentadas:
- Recebimento (valor)
- Dados da pessoa que fez ou recebeu o pagamento
- Detalhes do documento que certifica a cobrança ou o pagamento
- Registros de IVA
No entanto, o artigo 18 do Decreto Presidencial nº 600/73, parágrafo 4, afirma que, se as informações listadas acima já estiverem registradas nos registros de IVA, não há obrigação de reescrevê-las nos registros contábeis, pois elas já foram comunicadas ao Revenue Office.
No caso, entretanto, de informações que não se enquadram no escopo do número de VAT e que, portanto, não foram registradas quando o número de VAT foi aberto, a empresa é obrigada a registrá-las separadamente do número de VAT.
O último item a ser informado são as faturas que ainda não foram pagas ou cobradas.
Quais são os documentos contábeis obrigatórios?
Ao manter uma contabilidade simplificada, você deve estar ciente de todos os livros contábeis exigidos pela repartição de finanças para o esquema de contabilidade de caixa simplificada.
Aqui está a lista detalhada:
- IVA (compras e vendas)
- Recibos
- Recibos
- Pagamentos
- Outros registros de IVA (presentes, mercadorias em processamento e armazenamento, etc.)
- Bens depreciáveis
- Obrigações trabalhistas (se houver funcionários)
Quem não pode manter uma contabilidade simplificada?
O critério de faturamento anual não é o único critério para acesso ao esquema de contabilidade simplificada. A lei estipula que uma categoria específica de empresas deve aderir ao regime contábil comum:
- Srl, Spa, Sapa, Srls, sociedades cooperativas e companhias de seguro mútuo
- todas as entidades públicas e privadas, associações e consórcios não reconhecidos que estejam envolvidos em atividades comerciais
- Empresas e entidades não residentes
Quais são as vantagens da contabilidade simplificada?
O regime de contabilidade simplificada gera várias vantagens para os contribuintes que adotam esse tipo de solução.
Os dois principais benefícios são principalmente com relação à preparação das demonstrações financeiras. De fato, não é necessário
- a elaboração de contas anuais
- a preparação e preservação de determinados lançamentos contábeis, como o diário, o livro de inventário e o livro-razão.
Quais são as desvantagens da contabilidade simplificada?
Com relação às desvantagens, é preciso fazer uma comparação entre o regime simplificado e o regime de taxa fixa.
De fato, a contabilidade simplificada sempre terá vantagens sobre a contabilidade comum:
- o regime de taxa fixa oferece uma alíquota de imposto que é elevada para 15% para todos os impostos estabelecidos para os outros regimes tributários;
- o regime de taxa fixa exige menos informações do solicitante.
Entretanto, se um contribuinte registrado no IVA não atender aos requisitos do regime de taxa fixa, ele será obrigatoriamente classificado na categoria de contribuintes que se beneficiam de um regime simplificado, perdendo assim os benefícios adicionais oferecidos aos contribuintes de taxa fixa.
Quais são os impostos tributáveis na contabilidade simplificada?
No caso de um regime contábil simplificado, começa-se, como sempre, com a identificação da renda tributável.
Para calcular a renda tributável, deve ser usado o princípio de caixa e não o princípio de competência. Assim, serão levadas em conta as receitas e despesas que foram efetivamente recebidas ou gastas durante o ano fiscal.
Uma vez feita a diferença entre a receita e as despesas, todas as deduções fiscais são subtraídas do resultado para se chegar à renda tributável.
Ao valor correspondente à renda tributável, é aplicado o IRPEF, ou imposto de renda de pessoa física.
Esse imposto é obrigatório se o contribuinte se enquadrar nas seguintes categorias listadas no TUIR:
- renda fundiária,
- renda de capital,
- renda do trabalho,
- renda de trabalho autônomo,
- renda comercial.
O valor a ser pago por esse imposto é calculado de acordo com o método tradicional de escala móvel, que você pode ver na tabela abaixo:
Após essa visão geral de como manter uma contabilidade simplificada, cabe a você decidir qual regime tributário é mais adequado para sua atividade comercial:
- o regime normal
- o regime de taxa fixa
- o regime simplificado
Há muitas variantes a serem consideradas, começando pelo faturamento anual, mas não se limitando a ele. De fato, é preciso levar em consideração as perspectivas de lucro que a empresa pode gerar durante o ano contábil e, portanto, se a contabilidade simplificada é conveniente ou penalizante.
Lembramos, de fato, que manter uma contabilidade simplificada significa administrar um regime simplificado com relação à compilação de livros.
A escolha é sua!
Artigo traduzido do italiano