Demonstração de lucros e perdas versus balanço patrimonial: A principal diferença
O balanço patrimonial e a demonstração de lucros e perdas são demonstrações financeiras que seus sócios ou seu banqueiro lhe pedirão regularmente para avaliar a saúde de sua empresa. Além disso, a preparação do balanço patrimonial e da demonstração de lucros e perdas é obrigatória para a maioria das empresas.
Você já confundiu esses dois termos? De fato, na linguagem cotidiana, esses dois demonstrativos financeiros costumam ser chamados um no lugar do outro. Neste artigo, explicaremos todas as informações que você precisa lembrar para entender a diferença entre um balanço patrimonial e uma demonstração de lucros e perdas.
Antes de indicar as diferenças entre esses dois demonstrativos, é importante entender suas definições, finalidade e principais características.
Vamos descobrir isso neste artigo!
O que é o balanço patrimonial?
Definição
Um balanço contábil inclui os ativos (o que é propriedade de uma empresa) e os passivos (o que uma empresa tem como recurso).
O balanço patrimonial faz parte das demonstrações financeiras de uma empresa, da mesma forma que a demonstração de resultados e os apêndices. O balanço patrimonial é frequentemente comparado a uma fotografia dos ativos de uma empresa no final de um exercício financeiro ou em datas intermediárias.
Esse demonstrativo é usado principalmente por terceiros (bancos, clientes, acionistas, administrações, investidores...) para conhecer o valor da receita da empresa e garantir sua solvência.
Essa declaração também é usada para determinar a renda tributável e pode ser preparada por gerentes e investidores para fornecer análises internas. Para garantir a transparência e a veracidade dos balanços patrimoniais, esse demonstrativo geralmente deve ser certificado por um auditor.
O balanço patrimonial de sua empresa muda todos os dias, assim como seu patrimônio particular. Por exemplo, você quer comprar um novo computador ou um novo produto? Você aumentará seus ativos, mas diminuirá seu fluxo de caixa se pagar em dinheiro.
Por outro lado, você aumentará seus passivos se tiver uma dívida com seu fornecedor. Se você comprar uma casa ou um carro como pessoa física, é a mesma coisa.
Por outro lado, se você pagar um empréstimo ou dividendos a um sócio, reduzirá seu passivo. Mas os ativos da sua empresa também serão menores, pois você estará retirando dinheiro.
Portanto, há um equilíbrio permanente entre ativos e passivos no balanço patrimonial. O total de débitos é, portanto, igual ao total de créditos.
O balanço patrimonial é uma etapa necessária, pois possibilita a análise da situação financeira da empresa ou de suas perspectivas quando se trata de um balanço provisório incluído no plano de negócios de um criador.
Principais características
Em geral, os balanços patrimoniais assumem a forma de uma tabela de resumo dividida em duas partes: ativos e passivos.
Ativos do balanço patrimonial
Os ativos do balanço patrimonial estão localizados à esquerda do demonstrativo. Os ativos do balanço patrimonial representam os meios de produção da empresa e tudo o que ela possui em um momento específico. Mas esse demonstrativo também mostrará a possível dilapidação de sua ferramenta de produção e suas dificuldades em receber pagamentos de seus clientes.
Os ativos, que representam tudo o que sua empresa possui, incluem:
- Ativos fixos: podem ser ativos fixos financeiros (títulos patrimoniais de outras empresas e tudo relacionado a eles, como empréstimos e contas a receber), ativos fixos tangíveis (equipamentos, edifícios etc.) e ativos intangíveis (patentes, software, custos de pesquisa e desenvolvimento etc.)
- Ativos circulantes: designam dinheiro, estoques e clientes.
Os passivos do balanço patrimonial
Os passivos, que representam todas as dívidas da empresa, incluem
- o capital,
- patrimônio líquido,
- o resultado,
- reservas,
- dívidas, que são divididas em vários itens: impostos, débitos sociais e despesas operacionais.
O passivo dessa demonstração financeira mostrará a estrutura financeira de sua empresa, ou seja, se sua atividade está se mantendo graças aos resultados gerados ou graças aos empréstimos e descobertos bancários e atrasos de fornecedores. Os ativos e passivos do demonstrativo estão sempre em equilíbrio.
| BALANÇO | |
| Ativos (Uso de fundos) |
Passivos (Fontes de recursos) |
O que a empresa possui:
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O que a empresa deve:
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O que é a demonstração de lucros e perdas?
Definição
A demonstração de lucros e perdas é o filme da atividade de sua empresa. A demonstração de lucros e perdas é o demonstrativo financeiro que lhe permitirá ver se sua empresa está gerando lucro ou prejuízo.
Diferentemente do balanço patrimonial, que é uma foto em uma determinada data, a demonstração de lucros e perdas é dinâmica porque rastreia a receita/recursos e todos os encargos/despesas da empresa entre duas datas.
O lucro líquido do ano é a diferença entre despesas e receitas. Esse lucro líquido representa a soma da receita operacional (relacionada à atividade atual da empresa), da receita financeira (que resulta das operações financeiras da empresa), da receita excepcional (não resulta da atividade normal da empresa), menos o imposto sobre a renda e a participação dos funcionários.
Se o saldo for credor , trata-se de um lucro. Se o saldo for devedor, trata-se de uma perda. Esse demonstrativo financeiro é útil principalmente para verificar como sua empresa obteve renda e cresceu de ano para ano.
Para associações, falamos de um superávit (se a receita for maior que a despesa) ou déficit. Na maioria das vezes, o demonstrativo de lucros e perdas é elaborado desde o primeiro dia do ano fiscal até o encerramento do ano fiscal. Mas é possível estabelecer uma demonstração intermediária durante o ano. Também é possível estabelecer um demonstrativo provisório de receitas e despesas para os próximos anos.
Principais características
O demonstrativo de lucros e perdas inclui:
- Despesas: incluem despesas operacionais, despesas com pessoal, impostos e taxas, dívidas com fornecedores, despesas com suprimentos ou subcontratação, despesas com funcionários etc. Ou seja, todas as despesas que sua empresa precisa enfrentar;
- Renda: inclui a renda operacional, o faturamento, a renda financeira e a renda excepcional. Podemos dizer que é o recurso financeiro da empresa.
| A DEMONSTRAÇÃO DE LUCROS E PERDAS | |
| Receitas | Despesas |
Inclui o que a empresa tem de pagar:
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Inclui o que a empresa ganha:
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Qual é a diferença entre a demonstração de lucros e perdas e o balanço patrimonial?
Uso
O balanço patrimonial corresponde à saúde financeira da empresa em um momento específico. É um demonstrativo financeiro que costuma ser interessante para os banqueiros ao tomarem um empréstimo, por exemplo, para verificar a estabilidade financeira da empresa.
Já o demonstrativo de lucros e perdas é usado para calcular o lucro líquido da empresa. Portanto, esse demonstrativo financeiro é usado para saber se uma empresa fica mais rica ou mais pobre com o passar dos anos.
Composições
As composições desses dois demonstrativos financeiros também são diferentes.
O balanço patrimonial inclui duas partes: Ativos e passivos
- Ativos: Ativos fixos e ativos circulantes
- Passivos: capital, patrimônio líquido, renda, reservas, dívidas
A demonstração de lucros e perdas inclui 2 partes: Receitas e despesas
Apresentação
O balanço patrimonial e a demonstração de lucros e perdas também são diferentes em sua apresentação:
- No balanço patrimonial, os passivos estão à direita e os ativos estão à esquerda da tabela do demonstrativo.
- O demonstrativo de lucros e perdas é uma lista de valores que são adicionados ou subtraídos: a receita está no início do demonstrativo e as despesas estão abaixo.
Funcionamento
No balanço patrimonial, o passivo é igual ao ativo, enquanto na demonstração de resultados a diferença entre receitas e despesas é igual à receita ou perda da empresa.
Elas têm algo em comum?
Mesmo que essas demonstrações financeiras tenham formas diferentes e não apresentem a análise financeira do mesmo ponto de vista, o balanço patrimonial e a demonstração de resultados falam da mesma coisa: a atividade da empresa em um determinado período.
Os banqueiros ou um contador podem verificar a solvência e o relatório financeiro de sua empresa. Além disso, esses dois demonstrativos estão sempre equilibrados.
Por fim, esses demonstrativos financeiros também são usados em conjunto para a preparação de suas contas anuais. Elas permitirão que o contador determine o valor do imposto de renda que você deve.
Em resumo, embora o balanço patrimonial e o demonstrativo de lucros e perdas sejam diferentes em sua abordagem, esses dois demonstrativos financeiros descrevem o estado de saúde de sua empresa. E é com base em um bom equilíbrio entre esses dois demonstrativos financeiros que você poderá basear seus planos financeiros para o futuro. Portanto, ter um bom demonstrativo de lucros e perdas é imprescindível, mas com um balanço patrimonial saudável, é ainda melhor!
Artigo traduzido do inglês