Padrão, simplificado, BNC... Saiba mais sobre seu regime tributário e suas obrigações
Conhecer o seu regime tributário é importante quando você abre ou administra uma empresa, principalmente para saber sobre quais lucros você será tributado.
Você está sujeito ao regime tributário micro-BIC ou micro-BNC?
Ou está sujeito ao regime de imposto de renda real simplificado ou padrão?
Leia nosso artigo para descobrir.
Regime tributário: definição
O que é um regime tributário?
Um regime tributário é um conjunto de regras às quais uma empresa deve aderir, dependendo de seu status legal e da natureza e do volume de seus negócios, para determinar :
- os métodos usados para calcular a tributação dos lucros, que, para a maioria das empresas, é a diferença entre o faturamento e os vários custos incorridos (por exemplo, encargos sociais ). Como resultado, as obrigações contábeis mudam de um sistema para outro.
- Condições de aplicação do IVA.
Há vários regimes tributários:
- o regime micro (micro-BIC ou micro-BNC),
- o sistema real simplificado,
- o sistema real normal,
- o sistema de declaração controlada.
Sistema tributário ou regime tributário?
Tenha cuidado para não confundir sistema tributário e regime tributário. O último determina o método de tributação, ou seja, se você está sujeito ao :
- imposto sobre as sociedades (IS), que se refere principalmente a empresas baseadas em capital. Por exemplo, :
- SAs (sociedades anônimas),
- SARLs (sociedades de responsabilidade limitada),
- SAS (sociedade anônima simplificada), etc;
- ou imposto de renda (impôt sur le revenu - IR) ou tributação direta em nome dos sócios, principalmente no que diz respeito a parcerias. Esses incluem
- EURLs (sociedades de responsabilidade limitada unipessoais),
- EIRL (empresa individual de responsabilidade limitada),
- SNC (sociedade em geral), etc.
Quais são os diferentes regimes tributários?
Os regimes tributários micro-BIC e micro-BNC
Qual é a diferença entre BNC e BIC?
Antes de mais nada, precisamos diferenciar entre BNC e BIC, pois vimos que a natureza do negócio afeta a escolha do regime tributário.
- O regime BIC (Bénéfices industriels et commerciaux) se aplica a você se a sua empresa realiza :
- comercial
- industrial
- artesanato
- fornecimento de hospedagem ou alimentação;
- O regime BNC (lucros não comerciais) se aplica a você se a sua empresa exerce :
- profissões liberais
- encargos e escritórios,
- que não se enquadram em nenhuma dessas categorias.
Quem está coberto pelo regime micro?
- Regime Micro-BIC: empresas com um volume de negócios anual, excluindo o IVA, não superior a :
- 176.200 € para atividades de compra/venda ou fornecimento de acomodação e alimentação,
- 72.500 € para serviços comerciais;
- Regime Micro-BNC: empresas com faturamento anual, excluindo o IVA, não superior a 72.500 euros.
☝️ Se você exceder o limite por dois anos consecutivos, não se beneficiará mais do micro regime a partir de 1º de janeiro seguinte. Você passará então para o regime de tributação real.
Quais são as características especiais desse regime tributário?
Esse sistema de tributação simplifica os procedimentos, pois um subsídio de taxa fixa, ou seja, uma redução na base tributária , é aplicado diretamente ao volume de negócios obtido. Isso corresponde a :
- 71% sobre o volume de negócios excluindo o IVA para atividades de compra/venda e fornecimento de acomodação e alimentação sob o sistema BIC,
- 50% sobre o faturamento, excluindo o IVA, para serviços comerciais sob o sistema BIC,
- 34% sobre o volume de negócios, excluindo o IVA, para atividades cobertas pelo BNC.
Os valores obtidos fornecem o lucro sobre o qual o imposto de renda é calculado.
O sistema simplificado de imposto de renda real (ou RSI)
Quem é afetado pelo sistema simplificado de imposto de renda real?
Isso se aplica às empresas da BIC.
Para serem cobertas pelo sistema RSI, as vendas anuais, excluindo o IVA, devem estar entre :
- 176.200 e 818.000 euros para atividades de compra/venda ou fornecimento de acomodação e alimentação,
- 72.500 e 247.000 euros para prestadores de serviços comerciais.
☝️ Se você exceder o limite, ainda poderá se beneficiar do esquema simplificado de imposto de renda real no ano seguinte, desde que essa seja a primeira vez que você excede o limite.
Quais são as características especiais desse regime tributário?
A tributação é calculada com base nos lucros reais, deduzindo todas as despesas das vendas, excluindo o IVA.
No entanto, para confirmar às autoridades fiscais que as informações declaradas são precisas, é necessário cumprir várias obrigações contábeis, incluindo a manutenção de contas anuais:
- o balanço patrimonial
- a conta de lucros e perdas
- e as notas das contas.
Entretanto, no regime simplificado real, há menos exigências contábeis:
- a empresa deve manter contas de caixa durante o ano (um diário registra os recebimentos e as despesas);
- as dívidas e as contas a receber são registradas no final do exercício financeiro;
- o balanço patrimonial e a demonstração de resultados são simplificados.
O regime tributário real normal (ou RRN)
Quem é afetado pelo regime tributário real normal?
Isso se aplica às empresas da BIC. Para serem cobertas pelo regime RRN, as vendas anuais, excluindo o IVA, devem exceder :
- 818.000 € para atividades de compra/venda ou fornecimento de acomodação e alimentação,
- 247.000 para prestadores de serviços comerciais.
Quais são as características especiais desse regime tributário?
Esse regime tributário exige uma contabilidade mais rigorosa do que o sistema simplificado. Em particular, as empresas em questão são obrigadas a:
- registrar todos os movimentos que afetam seus ativos em ordem cronológica,
- realizar um inventário a cada 12 meses,
- elaborar contas anuais que incluam :
- um balanço patrimonial
- uma demonstração de resultados
- notas explicativas.
- manter um diário e um livro contábil.
O sistema de declaração controlada
Quem é abrangido pelo sistema de declaração controlada?
Esse sistema se aplica às empresas do BNC com um faturamento anual superior a €72.500, excluindo o IVA.
Quais são as características especiais desse regime tributário?
- Diferentemente dos sistemas real simplificado ou real normal, o sistema de declaração controlada permite que você façaOs lucros da empresa são determinados com base nas despesas e receitas recebidas, e não nas despesas e receitas incorridas.
- As exigências contábeis envolvem a manutenção de contas de caixa usando :
- um diário mostrando os recebimentos e as despesas,
- um registro de ativos fixos e depreciação.
O sistema de tributação do IVA
Quando falamos de regimes tributários, também estamos falando de regimes de tributação do IVA. Vamos dar uma olhada nas diferentes situações.
Isenção de IVA
O que isso significa?
Você está isento de declarar e pagar o IVA. No entanto, não pode cobrá-lo de seus clientes.
Quem está qualificado para a isenção de IVA?
Empresas com um volume de negócios anual, excluindo o IVA, inferior a :
- 85.800 para atividades de compra/venda e fornecimento de acomodação e alimentação,
- 34.400 para serviços comerciais e profissões liberais.
O regime simplificado de IVA
O que isso envolve?
- É necessária apenas uma declaração por ano, a ser apresentada até o segundo dia útil após 1º de maio. Essa declaração lista todas as transações tributáveis do ano civil anterior.
- O IVA é pago em duas parcelas (uma em julho e outra em dezembro). O saldo, se houver, é pago no momento do ajuste após a declaração anual.
Quem é afetado pelo esquema de IVA simplificado?
Empresas com um volume de negócios anual, excluindo o IVA, entre :
- 85.800 e 818.000 euros para atividades de compra/venda e fornecimento de acomodação e alimentação,
- 34.400 e 247.000 euros para serviços comerciais e profissões liberais.
Finalmente, para se qualificar para esse regime, o valor anual do IVA deve permanecer abaixo de € 15.000.
Regime padrão de IVA
O que isso significa?
Nesse sistema, o IVA é declarado e pago todos os meses.
Quem é afetado pelo regime padrão de IVA?
Empresas com um volume de negócios anual, excluindo o IVA, de mais de :
- 818.000 para atividades de compra/venda e fornecimento de acomodação e alimentação,
- 247.000 para serviços comerciais e profissões liberais.
Isso também se aplica a empresas cujo valor anual de IVA exceda € 15.000.
Artigo traduzido do francês