Qual é a finalidade de um balanço patrimonial? Nosso melhor guia
O balanço patrimonial é um dos principais documentos contábeis que compõem as contas financeiras anuais da sua empresa. O balanço patrimonial mostra os ativos da empresa em uma determinada seção de sua existência (geralmente no final do ano fiscal).
Mais precisamente, ele inclui o que a empresa possui ( ativos do balanço patrimonial) e o que a empresa deve ( passivos do balanço patrimonial). Em última análise, o balanço patrimonial reflete a política financeira da empresa.
Neste artigo, explicaremos o que é um balanço patrimonial, sua finalidade e seus principais elementos, bem como alguns exemplos de balanços patrimoniais para ajudá-lo a estabelecer um balanço patrimonial para sua empresa.
O que é um balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é parte das demonstrações financeiras que compõem as contas financeiras anuais de sua empresa (com a demonstração de resultados). O balanço patrimonial fornece informações sobre os ativos da empresa em um determinado momento, geralmente no final do ano fiscal, embora a tabela possa ser elaborada a qualquer momento para dar uma olhada no que a empresa possui e no que deve (seus créditos e suas dívidas). Diz-se que o balanço patrimonial é um " retrato financeiro da empresa em um determinado momento".
O balanço patrimonial usa a forma de uma tabela com duas colunas:
- A coluna da esquerda inclui os ativos da empresa (o que ela possui);
- A coluna da direita inclui os passivos da empresa (o que ela deve).
Os principais elementos do balanço patrimonial
Conforme mencionado acima, esse demonstrativo financeiro inclui dois valores importantes:
Ativos
Os itens de ativos (coluna da esquerda no balanço patrimonial) são os itens que constituem o patrimônio da empresa.
Eles são ordenados de cima para baixo, do ponto mais estável para o ponto mais líquido:
- Bens adquiridos para serem usados de forma sustentável (inclui construções, materiais, ativos comerciais, licenças, software, etc.);
- Os itens mais líquidos incluem bens que podem ser facilmente convertidos em dinheiro/dinheiro, como dinheiro diverso (ativos circulantes).
Observe que os bens financiados por leasing não estão incluídos nesse item porque são "alugados" e não comprados pela empresa.
Passivos
Os passivos (coluna da direita no balanço patrimonial) incluem todos os recursos que a empresa tem à disposição para financiar seus ativos.
- Patrimônio líquido: inclui os fundos/dinheiro que o proprietário da empresa (ou os sócios) deixa à disposição da empresa, em particular, os fundos da empresa ou as contribuições da operadora, acrescidos dos resultados não coletados por ela ou não distribuídos aos sócios (investidores, acionistas, etc.). O patrimônio líquido inclui 2 tipos: Valor contábil e Valor de mercado.
O patrimônio líquido, como um recurso estável da empresa, possibilita o financiamento de investimentos. Quanto maior o valor do patrimônio líquido em uma empresa, mais tranquilos estarão os fornecedores, clientes e investidores em potencial quanto à longevidade da empresa.Patrimônio líquido = Ativos - Passivos
-
Dívidas corporativas: são aquelas com fornecedores, mas também com o Estado, funcionários e organizações sociais.
- Dívidas financeiras: são os valores devidos a organizações de crédito que participam do financiamento dos ativos da empresa
O valor do patrimônio líquido representa, na verdade, uma dívida para a empresa, pois será usado para remunerar os sócios (a longo prazo).
Finalidade do balanço patrimonial
A leitura do balanço patrimonial permite que você conheça o estado de saúde financeira e a política financeira da empresa.
Por exemplo, um nível muito alto de estoque no lado do ativo do balanço patrimonial (especialmente em comparação com os dados médios do setor de atividade em questão) pode mostrar uma disfunção de gerenciamento (por que os produtos não são vendidos?), sem esquecer de pensar que um estoque mantido por muito tempo se deprecia com o tempo.
Um alto nível de contas a receber de clientes no lado do ativo do balanço patrimonial pode mostrar uma falha no atendimento ao cliente da empresa (por que os clientes não pagam no momento da venda?). Esse déficit também deve ser compensado por uma provisão para riscos no passivo do balanço patrimonial.
Alguns índices de gerenciamento financeiro são calculados com base nos dados do balanço patrimonial. Eles permitem que o líder conheça o estado da situação financeira da empresa e tome decisões comerciais informadas diariamente.
- Índice deendividamento: mostra o grau de dependência financeira da empresa em relação a seus investidores
O índice de endividamento = dívida financeira / patrimônio líquido
- Capital de giro: mostra a disponibilidade da empresa para cobrir seu ciclo de negócios e investimentos financeiros de longo prazo
Capital de giro = (patrimônio líquido / capital emprestado de médio e longo prazo) / ativo fixo = ativo circulante - passivo circulante -
Necessidade de capital de giro: mostra a liquidez necessária para financiar o ciclo comercial e, principalmente, os descasamentos de fluxo de caixa
WCR = (estoque + contas a receber) - contas a pagar, dívidas fiscais e previdenciárias
Em outras palavras, o balanço patrimonial serve como uma ferramenta estratégica para análise e gerenciamento de atividades. Além de ser uma obrigação anual para a maioria das empresas, ele será muito útil para você perante as administrações e os bancos para justificar a solvência ou o recurso de caixa da sua empresa e sua saúde financeira, principalmente se você quiser contratar um empréstimo.
Exemplos de um balanço patrimonial
Dicas para avaliar os resultados do balanço patrimonial
A empresa deve garantir constantemente que todos os recursos de caixa à sua disposição sejam usados da melhor forma possível, respeitando isso:
- um ativo cuja posse deve ser durável e segura (ex.: ativos fixos) é investido por uma fonte de dinheiro durável (ex.: empréstimos),
- um ativo vinculado ao ciclo comercial é investido por recursos desse mesmo ciclo comercial (por exemplo, crédito de fornecedores).
Na prática, muito raramente encontramos esse equilíbrio perfeito e, portanto, observamos as seguintes situações:
- Os fundos duráveis excedem os bens duráveis: A ferramenta de trabalho está adequadamente financiada. A situação é saudável e confortável a priori.
- O caixa estável é menor do que os ativos estáveis a serem financiados: O financiamento da ferramenta de trabalho não foi compreendido corretamente em termos de valor ou duração. Essa anomalia deixa uma fraqueza pairando sobre a empresa que terá de ser corrigida.
- Os recursos de exploração são maiores que os empregos: A empresa tem excesso de financiamento. Essa situação é frequente nas atividades de serviços em que os serviços vendidos são cobrados imediatamente, enquanto os salários e os encargos sociais são pagos no final do mês.
- Os empregos ligados ao ciclo de negócios excedem o caixa: Há uma necessidade de financiamento, chamada de necessidade de capital de giro. Isso pode ocorrer devido a uma mercadoria anormalmente alta em comparação com o fornecedor devido, o que sugere um risco no estoque físico (roubo, quebra etc.) ou nas condições de um acordo negociado com os fornecedores
A diferença entre o balanço patrimonial e a demonstração de resultados: não confunda!
Cuidado, não confunda o balanço patrimonial (demonstração dos ativos e da saúde financeira da empresa em um determinado momento) com a demonstração de resultados ou a demonstração de fluxo de caixa.
O balanço patrimonial mostra o resultado financeiro da empresa durante um determinado período (geralmente o ano fiscal). A demonstração de resultados mostra mais exatamente as cobranças feitas durante o ano, bem como todos os encargos e despesas incorridos.
O resultado da demonstração de resultados é um lucro ou um déficit, ao passo que, no balanço patrimonial, os ativos devem ser iguais aos passivos. A demonstração de resultados não destaca nenhuma incompatibilidade de fluxo de caixa.
Observe que a demonstração de resultados e o balanço patrimonial estão entre os principais elementos das contas financeiras anuais da empresa.
Artigo traduzido do inglês