Objetivo das demonstrações financeiras: O melhor guia
Você sabe o que são demonstrações financeiras? Qual é a finalidade dos demonstrativos financeiros?
Você provavelmente já ouviu falar de balanço patrimonial, demonstração de resultados, demonstração de fluxo de caixa ou demonstração de lucros acumulados. Esses documentos fornecem informações sobre a posição financeira e o desempenho de uma empresa. Eles são muito importantes para o fechamento do exercício contábil e serão usados para estabelecer um diagnóstico e um relatório financeiro de sua empresa.
Com as informações reunidas nos demonstrativos financeiros, sua empresa poderá tomar decisões de negócios bem fundamentadas e conhecer os fatos com clareza sobre seus números.
Neste artigo, explicaremos o que são demonstrações financeiras, sua finalidade e seus principais tipos. E, por fim, quais são as limitações dos demonstrativos financeiros.
O que são demonstrativos financeiros?
Por definição, um demonstrativo financeiro é um documento contábil que fornece informações sobre a posição financeira de uma empresa. Essas informações podem estar relacionadas ao estado de sua estrutura financeira, à composição de seus ativos, à avaliação de seu desempenho financeiro e à medição de sua lucratividade.
As demonstrações financeiras resumem de forma clara e estruturada os eventos que afetaram uma empresa ao longo de sua existência, bem como as transações que ela realizou com terceiros.
As demonstrações financeiras permitem que qualquer leitor de contas
- Realizar análises precisas, especialmente no contexto de aquisições de empresas, avaliações de empresas, fusões, cisões ou contribuições parciais de ativos;
- realizar comparações no tempo (as demonstrações financeiras da mesma empresa a cada ano);
- para fazer comparações no espaço (os demonstrativos financeiros de uma empresa são comparados com os de um concorrente);
- para tomar decisões (as equipes de gerenciamento de uma empresa as utilizam como suporte, uma ferramenta real para a tomada de decisões).
As demonstrações financeiras são dirigidas a todos os interessados: sócios, acionistas, gerentes, funcionários, banqueiros, investidores, empresas e qualquer pessoa interessada.
Quais empresas devem preparar demonstrações financeiras?
Em princípio, todas as empresas comerciais, artesanais, industriais ou liberais devem elaborar demonstrações financeiras. Entretanto, o escopo das obrigações difere de acordo com a natureza da atividade (lucros industriais e comerciais - BIC, lucros não comerciais - BNC ou lucros agrícolas - BA) e o tamanho da empresa (microempresa, empresa de pequeno porte ou empresa de tamanho normal).
Qual é o objetivo das demonstrações financeiras?
As demonstrações financeiras são uma representação financeira estruturada dos eventos que afetam os negócios de uma empresa e as transações realizadas por ela. O objetivo dos demonstrativos financeiros é fornecer informações sobre a posição financeira, o desempenho financeiro e o fluxo de caixa de uma empresa, informações úteis a diversos usuários para a tomada de decisões comerciais.
Os objetivos das demonstrações financeiras baseiam-se nas necessidades de seus usuários e levam em conta as limitações das demonstrações financeiras como meio de informação, a natureza das operações do governo e a supervisão legislativa.
Em particular, os objetivos das demonstrações financeiras no setor público devem consistir em fornecer informações preparatórias para o processo de tomada de decisões e demonstrar como a entidade cumpre seu mandato em relação aos recursos que lhe foram confiados por meio de
- fornecimento de informações sobre fontes, distribuição e uso de recursos financeiros;
- fornecendo informações sobre como a entidade financiou suas atividades e cumpriu suas exigências de fluxo de caixa;
- fornecer informações úteis para a avaliação da capacidade da entidade de financiar suas atividades e honrar seus passivos e compromissos ;
- fornecer informações sobre a posição financeira da entidade e sua evolução ;
- fornecer informações abrangentes e úteis para a avaliação do desempenho financeiro da entidade em termos de custo de serviço, eficiência e realizações.
Para atender a esses propósitos, as demonstrações financeiras fornecem informações sobre:
- ativos,
- passivos,
- ativos líquidos / patrimônio líquido,
- os produtos,
- encargos,
- fluxos de caixa.
Tipos de demonstrações financeiras
Há três tipos principais de demonstrações financeiras:
- o balanço patrimonial,
- a demonstração de resultados,
- a demonstração de fluxo de caixa.
É necessário entender completamente e dominar esses termos de demonstração para garantir o bom gerenciamento de sua empresa e ser eficaz com seu software de contabilidade.
O balanço patrimonial
O balanço patrimonial é uma foto da situação financeira de sua empresa em algum momento de sua vida. O balanço patrimonial lhe dá uma fotografia do patrimônio de uma empresa.
Ele compara, por um lado, o que ela possui (seus ativos são classificados em ordem decrescente de liquidez: ativos fixos, estoques, contas a receber, caixa e investimentos financeiros).
E, por outro lado, o que ela deve (seus passivos são classificados também em ordem de liquidez: capital, reservas legais e estatutárias, lucros ou déficits retidos, provisões, provisões regulamentadas, dívidas financeiras, dívidas com fornecedores, dívidas fiscais e sociais e descobertos bancários). Um balanço patrimonial deve estar sempre equilibrado: o valor total dos ativos deve ser igual ao valor total dos passivos.
O balanço patrimonial fornece informações sobre a situação financeira de uma empresa em um momento específico. Ele possibilita o estudo de sua estrutura financeira e solvência. Como parte desses estudos, ele geralmente é retrabalhado (certos itens de conta estão sujeitos a reclassificação) para se chegar a uma avaliação funcional.
Assim como na demonstração de resultados, muitos índices financeiros são calculados a partir de um balanço patrimonial. Há também três apresentações possíveis para um balanço patrimonial:
- O balanço resumido,
- O balanço básico,
- O balanço desenvolvido.
| O BALANÇO PATRIMONIAL | |
| Ativos (o que você possui) |
Passivos (o que você deve) |
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Demonstração de resultados
O objetivo da demonstração de resultados é possibilitar a mensuração da lucratividade gerada por uma empresa durante um período denominado ano contábil. A demonstração de resultados inclui apenas dados do exercício financeiro relativos a anos anteriores.
A demonstração de resultados coloca em oposição, por um lado, todas as operações que foram calculadas na criação de riqueza para uma empresa (essas são as receitas: faturamento, subsídios, receita operacional, receita da venda de ativos fixos).
E, por outro lado, aquelas que tiveram o efeito de destruir riqueza (são as despesas: compras e consumo de materiais, encargos externos, impostos e taxas, encargos com pessoal, encargos financeiros e encargos excepcionais). O diferencial representa o lucro líquido.
A demonstração de resultados geralmente destaca vários subresultados para identificar o desempenho financeiro da empresa em diferentes níveis:
- No nível operacional (atividade realizada pela empresa): é o resultado operacional,
- No plano financeiro (políticas de investimento de excedentes e financiamento): esse é o resultado financeiro,
- Na área não circulante (eventos não circulantes): esse é o resultado excepcional.
Além disso, a demonstração de resultados serve como suporte para o cálculo de vários índices financeiros.
Há diferentes métodos de apresentação da demonstração de resultados, dependendo da estrutura à qual a empresa se enquadra. O plano de contas padrão (COA), por exemplo, oferece três apresentações:
- A demonstração de resultados resumida,
- A demonstração de resultados básica,
- A demonstração de resultados desenvolvida.
| A DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS | |
| Despesas (o que você gasta) |
Receitas (o que você ganha) |
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Em outras palavras, a demonstração de resultados calcula os saldos de suas contas de receitas menos o saldo de suas contas de despesas para gerar o lucro líquido, também chamado de lucro ou prejuízo.
A demonstração de resultados informa como você gastou o dinheiro que ganhou e se conseguiu economizar parte dele para atingir suas metas de longo prazo.
O demonstrativo de fluxo de caixa
A demonstração de fluxo de caixa é uma nota descritiva que complementa as informações estatísticas que aparecem no balanço patrimonial e na demonstração de resultados. Ela permite uma boa leitura das contas anuais, fornecendo informações adicionais adequadas.
Em geral, a demonstração de fluxo de caixa contém apenas informações relacionadas a operações, itens ou variações significativas (para não sobrecarregar a leitura dessa demonstração financeira). O objetivo da demonstração de fluxo de caixa é fornecer elementos úteis para um bom entendimento e um processo de tomada de decisão.
Mais uma vez, dependendo do tamanho da empresa, ela pode ser:
- Isenta de elaborar uma demonstração de fluxo de caixa,
- Obrigada a redigir uma demonstração de fluxo de caixa completa (a demonstração de fluxo de caixa básica),
- Autorizada a produzir uma demonstração de fluxo de caixa simplificada ou até mesmo uma demonstração de fluxo de caixa abreviada.
Dica: Quando se utiliza uma demonstração de fluxo de caixa, o ideal é optar pelo regime simplificado de IVA (apresentação de uma declaração anual seguida de parcelas trimestrais). A declaração é elaborada no final do ano contábil, quando os débitos não pagos são registrados na contabilidade.
Em alguns casos, a demonstração de resultados e o balanço patrimonial não refletem necessariamente o que aconteceu durante o ano, pois nem todas as transações são necessariamente pagas.
Limitações das demonstrações financeiras
No campo da contabilidade financeira, continua sendo impossível saber a margem gerada pela venda de um produto ou o custo do produto. Da mesma forma, assim como as despesas, a receita é categorizada por natureza. Além disso, os resultados financeiros obtidos referem-se a todas as atividades realizadas durante um ano contábil.
As outras limitações imputáveis às demonstrações financeiras estão relacionadas aos próprios limites dos princípios que regem a disciplina. Eles não permitem:
- Processar operações cujos resultados variam aleatoriamente,
- Registrar as flutuações cambiais,
- Atualizar o valor das transações.
Em conclusão, as demonstrações financeiras incluem três tipos principais: o balanço patrimonial, a demonstração de resultados e a demonstração de fluxo de caixa. Agora que você tem uma visão global do que está acontecendo em sua empresa, há várias opções disponíveis. Os demonstrativos financeiros o ajudarão em suas escolhas empresariais.
Artigo traduzido do inglês