O que é o IVA na contabilidade e como ele funciona no dia a dia?

Você o vê todos os dias em suas faturas. Ele se reflete em cada uma das compras que você faz, mas você realmente sabe o que é o IVA na contabilidade?

Esse imposto, criado na França em 1930, faz parte do nosso dia a dia, seja como consumidores ou como empresários e autônomos. Entretanto, como empresário e dono de empresa, você precisa saber mais sobre ele, e o Appvizer fornece as informações de que você precisa.

Neste artigo, analisaremos o IVA em seu sentido mais amplo: para que serve, as taxas existentes na Espanha e informações sobre como calculá-lo. Sem mais delongas, vamos começar!

Ver todos os software Contabilidade

O que é o IVA na contabilidade? Definição

O Imposto sobre Valor Agregado, cujo acrônimo IVA todos nós conhecemos, é o imposto ou taxa cobrado sobre determinados produtos e serviços.

É um imposto indireto, pois não é cobrado sobre a renda, mas sobre o consumo. Em outras palavras, ele é financiado pelo consumidor final e depende da quantidade de produtos consumidos. Sua natureza indireta também significa que não é pago diretamente à repartição fiscal, mas por meio de empresas. De certa forma, a empresa ajuda na cobrança desse imposto.

Como o próprio nome sugere, esse imposto incide apenas sobre o valor que o último vendedor adicionou ao produto.

Para que serve o IVA?

Em princípio, o IVA é usado para tributar tanto o fornecimento de bens e serviços por profissionais quanto as transações intracomunitárias.

Ao mesmo tempo, o IVA é uma das principais fontes de financiamento do Estado e, como é pago desde o início da cadeia de valor, o Tesouro não precisa esperar até o final do ano para cobrá-lo integralmente.

Características

• Simples e obrigatório: é a mesma porcentagem para todos igualmente. Não depende da renda do contribuinte.
• Proporcional: a mesma taxa de imposto se aplica a todos os produtos e serviços do setor.
• Neutro (no caso das empresas): para as empresas, o IVA não é nem uma despesa nem um lucro, elas servem apenas como um órgão de arrecadação de impostos para as autoridades fiscais.

Tipos de IVA

Cada país tem seus próprios regulamentos e taxas de imposto. No caso da Espanha, há três tipos de IVA, dependendo da atividade ou do produto:

1. IVA geral

Essa é a taxa de imposto correspondente a 21% da transação. É, por padrão, o imposto que é aplicado a todas as transações.

2. IVA reduzido

Equivale a 10% da transação e se aplica em casos como os seguintes:

• Gêneros alimentícios destinados ao consumo humano ou animal (exceto bebidas alcoólicas).
• Produtos agrícolas, florestais ou pecuários (fertilizantes, inseticidas, sementes, etc.).
• Consumo de água, seja para fins humanos, animais ou de irrigação.
• Produtos e instrumentos sanitários ou aqueles destinados a compensar deficiências físicas (óculos, lentes de contato, etc.).
• Venda de residências, vagas de estacionamento e anexos.

Com relação a serviços como:

• Transporte de passageiros e suas bagagens.
• Serviços de bufê, restaurantes e consumo de alimentos no local.
• Serviços em favor de proprietários de fazendas agrícolas, florestais ou pecuárias.
• Serviços de limpeza de vias públicas.
• Cuidados com a saúde, cuidados odontológicos e curas termais que não estejam isentos.
• Reparos e reformas de residências.
• Arrendamentos com opção de compra de moradias, vagas de estacionamento e anexos.
• Importação de antiguidades, arte e itens de colecionador.

Em 2018, o IVA sobre ingressos para cinemas, teatros, concertos e eventos esportivos ou culturais foi reduzido de 21% para 10%.

3. IVA super-reduzido

Com uma alíquota de 4%, esse é o imposto aplicado a casos como:

• Venda de alimentos não processados (vegetais, cereais, farinha, pão, ovos, queijo, etc.).
• Venda de livros e revistas que não contenham nenhum conteúdo que não seja principalmente publicidade.
• Venda de medicamentos.
• Veículos para pessoas com mobilidade reduzida.
• Venda de próteses ou implantes.
• Habitação subsidiada pelo Estado (quando a entrega é feita pelos promotores).
• Serviços de teleassistência, assistência domiciliar, centro diurno e noturno e assistência residencial.

IVA no mundo

Como mencionado acima, o imposto sobre valor agregado varia de acordo com o país e as leis locais. Em inglês, esse imposto é conhecido como VAT (Value Added Tax).

Vamos dar uma olhada em algumas das alíquotas de impostos em todo o mundo:

IVA de saída vs. IVA de entrada

Dependendo da posição do vendedor ou do comprador do produto ou serviço, o imposto terá uma denominação diferente:

1. IVA de entrada: o valor pago pela empresa no momento da compra de um produto ou serviço.
2. IVA de saída: o imposto que você cobra de um cliente depois de prestar um serviço ou vender um produto.

Em outras palavras, as alíquotas de IVA de entrada e de saída são dois lados da mesma moeda, mas variam de acordo com a posição em que você se encontra.

Digamos, por exemplo, que, para administrar sua empresa, você precise comprar matérias-primas, que serão transformadas em um produto final a ser colocado no mercado. Quando você compra matérias-primas, precisa pagar o imposto apropriado (esse é o IVA de entrada). Depois de vender o produto final, o cliente/comprador terá de pagar um valor correspondente ao IVA, que será o IVA de saída.

Quem recolhe o IVA?

Duas pessoas estão envolvidas no processo de cobrança do imposto sobre valor agregado:

• Os contribuintes: É qualquer pessoa física que paga esse imposto de seu próprio bolso toda vez que compra um produto.
• Contribuintes: é a pessoa física ou jurídica que recolhe o imposto e o paga ao Tesouro em conformidade com suas obrigações fiscais.

Ver todos os software Contabilidade

Como o IVA é declarado?

Na Espanha, o Imposto sobre Valor Agregado geralmente é liquidado trimestralmente (com algumas exceções). Essa declaração é feita por meio do preenchimento do formulário 303, que calcula a diferença entre o IVA de saída e o IVA de entrada. Isso faz parte das obrigações fiscais das empresas e dos autônomos.

A não declaração desse imposto pode resultar em penalidades administrativas que podem afetar sua empresa. Evite esse tipo de inconveniente e arme-se com as ferramentas contábeis certas para lidar com essa obrigação sem perder tempo e dinheiro.