A importância de uma demonstração do patrimônio líquido para as empresas
A importância da demonstração do patrimônio líquido reside simplesmente no fato de que ela permite que as empresas vejam como estão administrando suas finanças trimestralmente ou dentro de um ano contábil, dando-lhes também a oportunidade de provar se são elegíveis para investidores adicionais.
Elas podem ver diretamente, em seu balanço patrimonial, se seus números estão no caminho certo.
O que é uma demonstração do patrimônio líquido?
Uma demonstração do patrimônio líquido é um documento financeiro que representa o valor, o valor de uma empresa depois que suas dívidas foram pagas e seus passivos foram resolvidos. Como os acionistas também têm participação no sucesso de uma empresa, ela representa o sucesso do negócio e também o deles. É o retorno recebido pelos acionistas em relação ao dinheiro investido.
Além disso, oferece a eles uma representação visual de como a empresa está se saindo, as mudanças ocorridas durante um período contábil e pode ser encontrado em uma seção do balanço patrimonial. Obviamente, não se deve esquecer que é essencial fornecer informações adicionais se houver alterações em outras contas do patrimônio líquido.
O que está incluído no patrimônio líquido?
Há vários componentes no patrimônio líquido, e eles são
Capital social
O capital social é o montante de dinheiro investido em uma empresa pelos acionistas para o crescimento da empresa. Ele pode ser representado por ações ordinárias ou preferenciais.
As ações preferenciais, também conhecidas como ações preferenciais, são as ações pagas em dividendos aos acionistas. Como são preferenciais, isso geralmente significa que elas têm direito de prioridade sobre o pagamento, os ganhos e os ativos, ou seja, que estão no centro do palco, a serem pagas antes dos acionistas ordinários em caso de liquidação, pagando o patrimônio líquido. A desvantagem desse tipo de patrimônio líquido é que eles não têm voz ativa em nenhuma decisão tomada pela empresa.
As ações ordinárias, embora possam participar mais do processo de decisão, como a eleição do conselho de administração da empresa, são pagas depois dos acionistas preferenciais, credores em termos de liquidação.
Lucros acumulados
Quando um acionista investe em uma empresa, ele detém uma porcentagem dos lucros da empresa e tem o direito de receber seus dividendos.
Portanto, os lucros acumulados são a quantia de dinheiro que a empresa ganhou menos os dividendos devidos aos investidores. Se esse valor for alto, isso significa que as finanças da empresa estão no caminho certo e devem ser calculadas dessa forma:
Lucros acumulados iniciais + Lucros/prejuízos - Dividendos = Lucros acumulados finais
É reservado para reinvestimento, para fins de capital, despesas de capital e dívidas.
Lucro líquido
É a receita bruta de uma empresa menos as despesas e os custos, como dívidas, impostos, despesas operacionais e outros. Simplesmente, é o dinheiro que sobra depois que suas despesas são subtraídas do lucro total.
Você pode calculá-lo usando esta fórmula:
Lucro líquido = Receita total - Despesas totais
Dividendos
São os fundos pagos aos acionistas. É a soma de dinheiro paga por ação.
Há diferentes tipos de dividendos:
- Dividendo em dinheiro: O acionista recebe o pagamento diretamente em dinheiro. Embora, em alguns casos, possa ser por meio de transferência eletrônica.
- Dividendo em ações: Os investidores são pagos com ações extras ou quando novas ações são emitidas.
- Programas de reinvestimento de dividendos (DRIPs): São os dividendos que os investidores escolhem devolver, reinvestir de volta para a empresa
- Dividendos especiais: Em vez de pagar trimestral ou anualmente, o dividendo, por não ter necessidade imediata, acumula-se e é pago posteriormente.
- Dividendos preferenciais (como mencionado acima): são pagos aos acionistas sênior, diferentemente dos acionistas ordinários, e são, em sua maioria, fixos.
Por que a demonstração do patrimônio líquido é importante?
Em primeiro lugar, ela permite que os acionistas vejam o sucesso de uma empresa na qual investiram e decidam se devem ou não fazer mais investimentos e sobre os procedimentos futuros das ações.
Ela ajuda a:
- Tomada de decisões financeiras: Permite que os proprietários da empresa saibam quando e como ou quanto dinheiro devem ou não gastar, ou seja, pedir mais dinheiro emprestado para a expansão da empresa, reduzir custos ou mais. E leva sua empresa a despertar o interesse dos investidores.
- Como a empresa está funcionando: Os acionistas podem ver se o proprietário está administrando adequadamente a empresa. Se eles perceberem que o patrimônio líquido diminuiu, isso é prova de que algo está errado.
- Gerenciar problemas financeiros: Para saber se você está em condições financeiras de tomar qualquer decisão. É indispensável saber se você precisa de um empréstimo do banco, se precisa vender a empresa ou se os investidores devem prosseguir com o negócio com você.
Como calcular o patrimônio líquido?
Os ativos representam os passivos circulantes e não circulantes.
Os passivos representam os passivos de curto e longo prazo. Curto prazo para as dívidas que são devidas dentro de um ano e longo prazo para as dívidas que podem ser pagas gradualmente.
Para calcular seu patrimônio líquido, você deve reunir o total de ativos que possui para o período contábil atual no balanço patrimonial, depois levar em conta o valor de seus passivos adquiridos e, finalmente, subtraí-lo dos ativos.
E aí está o patrimônio líquido.
Patrimônio líquido = Total de ativos - Total de passivos
Há também outra fórmula que pode ajudá-lo a calcular o patrimônio líquido, que é a seguinte
Patrimônio Líquido = Capital Social + Lucros Retidos - Ações em Tesouraria
Essa fórmula leva em consideração o capital que foi pago pelas ações, somado aos lucros acumulados, menos as ações em tesouraria, que a empresa havia emitido anteriormente, mas que foram recompradas.
Artigo traduzido do inglês