Fatura e recibo eletrônico para o esquema de taxa fixa
A manobra de 2020 mudou o jogo dos benefícios e das obrigações impostas aos contribuintes de alíquota fixa: isso inclui o recibo eletrônico para contribuintes de alíquota fixa.
O cenário está ficando cada vez maior e afeta os autônomos, profissionais e empresários, que a partir de 1º de janeiro são obrigados a emitir recibos eletrônicos e recibos fiscais digitalizados.
No entanto, há alguma exceção ou isenção para os contribuintes de taxa fixa quando se trata de faturamento e, especialmente, quando se trata de emitir recibos eletrônicos?
Descubra tudo o que você precisa saber em nosso artigo.
O que é o recibo eletrônico?
Hoje em dia, estamos acostumados a receber um recibo em papel sempre que fazemos uma compra. Mas esse procedimento logo desaparecerá. Na verdade, o recibo de papel canônico logo será substituído por um recibo eletrônico emitido por meio de caixas registradoras telemáticas específicas. Por meio delas, os recibos serão enviados diretamente às autoridades fiscais.
O recibo eletrônico ou telemático substituirá totalmente o tradicional recibo de papel e os recibos. Ele possibilitará o armazenamento e a transmissão eletrônica dos dados dos recibos diários.
O recibo eletrônico foi introduzido na esteira das medidas de combate à evasão fiscal. Nesse sentido, o recibo eletrônico complementa a introdução do faturamento eletrônico obrigatório a partir de 1º de janeiro de 2019 para todos os titulares de IVA.
Recibo eletrônico: o que muda para os contribuintes de taxa fixa?
Em 1º de janeiro, os regulamentos para o recibo eletrônico sofreram algumas alterações importantes: todos os contribuintes que são obrigados a transmitir seus recibos para a Receita Federal são obrigados a emitir um recibo eletrônico. Isso significa que até mesmo os contribuintes de taxa fixa estão incluídos.
A obrigação de emitir um recibo eletrônico também entra em vigor para todas as atividades comerciais com ativos inferiores a 400.000 euros.
O recibo fiscal e o recibo em papel são duas espécies em extinção. De fato, eles serão substituídos por um documento comercial entregue ao cliente. Portanto, você poderá esquecer seu amado recibo ou recibo de que tanto gostava.
Dada a mudança de tal magnitude, o Internal Revenue Service, para se adaptar às novas regulamentações, deixou um período de transição (de 1º de janeiro a 30 de junho de 2020) no qual os contribuintes ainda poderão emitir recibos e notas fiscais como antes. No entanto, até o final do mês seguinte, os recibos deverão ser registrados e enviados eletronicamente à Receita Federal por meio dos meios informatizados disponibilizados no site da Receita Federal.
Os contribuintes sujeitos ao regime forfetário tiveram de proceder, até 30 de junho de 2020, à aquisição de uma caixa registradora que permitisse a emissão de recibos eletrônicos e a transmissão telemática dos recibos registrados pela empresa ou atividade comercial.
Durante o período entre 1º de janeiro de 2020 e 30 de junho de 2020 (a data de ativação da caixa registradora), os contribuintes com alíquota fixa tiveram que contabilizar seus recibos por meio do serviço on-line no site da Agenzia delle Entrate.
Uma vez que a caixa registradora tenha sido adquirida, as transações serão registradas dessa forma:
- a caixa registradora especificará a natureza da transação
- a caixa registradora passará a classificar as diferentes transações:
- recibos de serviços prestados pela empresa
- recibos de reembolso de despesas adiantadas em nome do cliente (esses recibos não contam para os 77,47 sobre os quais um selo de receita deve ser adicionado ao recibo)
- a caixa registradora transmitirá o fluxo de recibos para o Internal Revenue Service
Como os contribuintes de taxa fixa não estão sujeitos ao IVA, ao comprar a caixa registradora, será necessário configurá-la de acordo com esses parâmetros.
Por enquanto, a legislação ainda não legislou sobre como o imposto de selo deve ser aplicado. De fato, as entidades que emitem recibos fiscais são obrigadas a emitir um selo. A partir de 2020, com a introdução do documento comercial a ser enviado à Agência de Receita Federal, o selo não será mais necessário. Ainda não se sabe, portanto, se a Inland Revenue decidirá reintroduzir o selo de receita também para envios digitais ou se encontrará uma maneira de fazer com que o valor do selo seja pago eletronicamente.
Se for tomada a decisão de comprar uma caixa registradora, o contribuinte de alíquota fixa terá direito, ao apresentar sua declaração de imposto de renda, a um crédito fiscal registrado em suas contas para o ano em que a pessoa incorreu na despesa de comprar a caixa registradora.
A obrigação de recibo eletrônico para contribuintes de alíquota fixa e mínima
O Decreto Legislativo nº 127, de 5 de agosto de 2015, estabeleceu a introdução da obrigação de recibo eletrônico. Além disso, todo contribuinte é obrigado a contabilizar e transmitir recibos diários, que são impostos aos titulares de IVA que realizam atividades comerciais de varejo.
Todas as informações referentes às transações realizadas devem ser enviadas diariamente para o Internal Revenue Service. Os dados são agrupados em um fluxo telemático que permite que o departamento fiscal seja constantemente informado sobre as vendas e todas as outras transações realizadas pelas atividades comerciais e que envolvam o uso do IVA.
A nova decisão da repartição de finanças de digitalizar o faturamento levantou muitas dúvidas sobre as regulamentações implementadas pela repartição de finanças. Essa nova fase de transição digital foi inaugurada pela decisão de transmitir recibos eletronicamente.
O que diz a legislação?
Quais contribuintes são afetados pela legislação? O artigo 2 do Decreto Legislativo nº 127 de 2015, ainda válido em 2021, afirma que:
as pessoas que realizam as transações mencionadas no artigo 22 do Decreto Presidencial nº 633, de 26 de outubro de 1972, armazenam eletronicamente e transmitem telematicamente à Agência de Receitas os dados relativos aos recebimentos diários.
De acordo com os regulamentos, portanto, para transações que exigem a emissão de um recibo, há a obrigação de emiti-lo eletronicamente. Nada muda, exceto os procedimentos para sua transmissão.
A conclusão é a seguinte: os contribuintes de alíquota mínima e fixa devem cumprir a obrigação de emitir um recibo eletrônico ao realizar suas atividades.
Contribuintes de alíquota fixa: o que devem fazer para cumprir a obrigação?
Como mencionamos no início, o recibo eletrônico se tornou obrigatório. Mas por qual meio o recibo eletrônico pode ser emitido?
Há duas opções
- adquirir uma caixa registradora telemática ou calibrar a que já está em uso
- usar o site on-line da Receita Federal
Qual das duas soluções é a mais conveniente?
Tudo depende do tipo de atividade comercial.
Para os contribuintes que registram um grande número de transações diárias, a caixa registradora telemática é a solução mais rápida e barata. O procedimento via web é mais trabalhoso e mais demorado.
Para os contribuintes que coletam recibos preenchidos à mão, como no caso dos artesãos, ou que não têm um alto índice de transações diárias, o site da Receita Federal é mais do que suficiente para transmitir os recibos.
Os contribuintes de alíquota fixa que normalmente não faturam mais de 65.000 euros por ano e que realizam poucas operações diárias de faturamento também acharão mais conveniente o procedimento na Web oferecido pela Receita Federal.
Quais são as penalidades?
O Decreto Legislativo 471/1997, artigo 6, parágrafo 3, e artigo 12, parágrafo 2, estabelece penalidades no valor de 100 por cento do imposto relativo ao valor faturado incorretamente, com um teto mínimo de 500 euros. Em situações em que as acusações são mais agravantes, isso pode levar à suspensão da licença.
Como a legislação passou por mudanças recentes, a Receita Federal concedeu um período de moratória para os primeiros seis meses em que a legislação entrou em vigor. Isso significa que, para os contribuintes de taxa fixa, essa janela permanece aberta até 30 de junho de 2020. E nenhuma penalidade será incorrida se as taxas forem informadas no mês seguinte à transação.
Quais categorias estão isentas do recibo eletrônico 2021?
O decreto de 16 de maio de 2019 emitido pelo Ministério da Economia e Finanças especificou as categorias isentas do recibo eletrônico.
Assim, o texto da lei não menciona as pessoas sujeitas ao regime de taxa mínima ou fixa. Além disso, esses últimos não gozam de nenhuma isenção ou benefício especial com relação à emissão do recibo eletrônico.
A legislação não inclui, na obrigação do recibo eletrônico, todos os contribuintes que não se enquadram na certificação de recibos, validando, assim, o status quo já existente estabelecido pela Receita Federal.
De acordo com a nova legislação tributária, as seguintes transações não são consideradas:
- operações não sujeitas à obrigação de certificação da contraprestação;
- serviços de transporte público coletivo de pessoas e veículos e bagagem de acompanhamento, por qualquer meio exercido, para os quais os bilhetes de transporte, inclusive os emitidos por máquinas automáticas de bilhetes, desempenham a função de certificação fiscal
- serviços de gerenciamento de luzes votivas em cemitérios;
- operações marginais.
- operações realizadas a bordo de um navio, de uma aeronave ou de um trem durante o transporte internacional.
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Conforme indicado, portanto, a legislação de 2021 não fez nenhuma alteração para os contribuintes de alíquota mínima e fixa, que ainda estão excluídos do grupo de pessoas isentas. O recibo eletrônico também é obrigatório para aqueles que estão sob um regime favorável.
Recibo eletrônico: do que os contribuintes de alíquota fixa estão isentos?
Como já estabelecemos, os contribuintes do regime de alíquota fixa são obrigados a armazenar e transmitir digitalmente os recibos de sua atividade comercial.
No entanto, a legislação estabelece isenções para os contribuintes de taxa fixa:
- registro de faturas emitidas (artigo 23 do Decreto Presidencial nº 633 de 1972)
- registro de recibos (Artigo 24 do mesmo Decreto Presidencial);
- registro de compras (Artigo 25 do mesmo Decreto Presidencial);
- manutenção e armazenamento de registros e documentos (Artigo 39 do mesmo Decreto Presidencial), exceto faturas e documentos de
- compra e faturas de importação alfandegária;
- declaração anual de IVA e comunicação (artigos 8 e 8-bis do Decreto Presidencial nº 322 de 1998).
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Entretanto, o contribuinte de taxa fixa está sujeito às seguintes obrigações:
- numeração e armazenamento de faturas de compra e notas alfandegárias;
- certificação de recibos;
- complementação de faturas de transações para as quais estão sujeitas a imposto com uma indicação da taxa e do imposto relevante, a ser pago até o 16º dia do mês seguinte ao mês em que as transações são realizadas, sem o direito de deduzir o imposto relevante.
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Por esse motivo, os contribuintes de alíquota fixa são obrigados a transmitir e armazenar digitalmente os recibos por meio de um gravador telemático ou do chamado "documento comercial on-line" de um telefone celular.
De fato, a Revenue Agency especifica em seu site que
os operadores que usavam recibos preenchidos à mão (contas mãe/filha) (por exemplo, encanadores, carpinteiros, etc.) poderão considerar o uso do novo procedimento estabelecido pela Agência da Receita em vez do registrador telemático.
Você ainda tem alguma dúvida ou está tudo claro para você? Escreva para nós nos comentários
Artigo traduzido do italiano